Správa o kontrolnej činnosti kontrolóra obce Zemplínske Hradište za rok 2024

          V súlade s § 18f zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov predkladám obecnému zastupiteľstvu raz ročne správu o kontrolnej činnosti za rok 2024. Predmetná správa o kontrolnej činnosti bola spracovaná v období január - marec 2025. Vzhľadom k tomu, že v období február 2025 bolo kompletizované vyúčtovanie faktúr v súvislosti s čerpaním účelových dotácií a fondov poskytnutých obci a bolo nevyhnutné, aby účtovná dokumentácia bola v tomto období k dispozícii vedeniu obce, po konzultácii so starostom obce predkladám správu o kontrolnej činnosti obecnému zastupiteľstvu na najbližšom zasadnutí obecného zastupiteľstva. 

          Činnosť hlavného kontrolóra vychádzala z plánu kontrolnej činnosti a bola za sledované obdobie zameraná na:

• výkon kontrolnej činnosti,
• výkon iných odborných činností, najmä spracovanie odborných stanovísk v súlade so zákonom č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskor. predpisov.

     V zmysle príslušných ustanovení zákona č. 369/1990 Z. z. o obecnom zriadení v znení neskor. predpisov vykonáva hlavný kontrolór kontrolnú činnosť, ktorou sa rozumie kontrola zákonnosti, účinnosti, hospodárnosti a efektívnosti pri hospodárení a nakladaní s majetkom a majetkovými právami obce, ako aj s majetkom, ktorý obec užíva podľa osobitných predpisov, kontrola príjmov, výdavkov a finančných operácií obce, kontrola vybavovania sťažností a petícií, kontrola dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov vrátane nariadení obce, kontrola plnenia uznesení obecného zastupiteľstva, kontrola dodržiavania interných predpisov obce a kontrola plnenia ďalších úloh ustanovených osobitnými predpismi.

      Kontrolnej činnosti podľa zákona podliehajú kontrolované subjekty, ktorými sú:

• obecný úrad
• rozpočtové organizácie zriadené obcou
• právnické osoby, v ktorých má obec majetkovú účasť a iné osoby, ktoré nakladajú s majetkom obce alebo ktorým bol majetok obce prenechaný na užívanie, a to v rozsahu  dotýkajúcom sa tohto majetku
• osoby, ktorým boli poskytnuté z rozpočtu obce účelové dotácie alebo návratné finančné výpomoci, či nenávratné finančné výpomoci podľa osobitného predpisu v rozsahu nakladania s týmito prostriedkami.

          V zmysle uznesenia obecného zastupiteľstva č. 5/12/2024 bol  obecnému zastupiteľstvu  predložený návrh na schválenie plánu kontrolnej činnosti na  1. polrok 2025, ktorý  bol v súlade s ustanovením § 18f ods. 1), písm. b) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov zverejnený spôsobom obvyklým v obci Z. Hradište tak, aby boli prístupné verejnosti 15 dní pred jeho prerokovaním v obecným zastupiteľstvom. Plán kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky obce Zemplínske Hradište  na 1. polrok 2025 bol schválený uznesením zastupiteľstva č. 5/12/2024 zo dňa 5.12.2024. 

1. Kontrola zameraná na obec, ako právny subjekt za 1. a 2. polrok 2024, prípadne iné obdobie a ako subjekt v prenesenej a originálnej kompetencii na  MŠ, ŠJ:

• Vykonávanie základnej finančnej kontroly v zmysle platnej legislatívy (zákon č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite)
• Zákonnosť, hospodárnosť efektívnosť, účelnosť a účinnosť pri nakladaní s finančnými prostriedkami pri hotovostných a bezhotovostných finančných transakciách – faktúry obce, školstvo, prevádzka potravín

 V období január – február 2025 bola vykonaná kontrola pokladničnej knihy,  príjmových a výdavkových pokladničných dokladov prijatých a vystavených za obdobie január - december 2024,   predložených faktúr s č. dokladu 1/FP – 464/FP, prijatých v roku 2024 a týkajúcich sa jednak obce, Obecného úradu, fungovania  MŠ a školskej jedálne MŠ  podľa zákona č. 431/2022 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov ako aj vnútorných predpisov obce.   Vykonanou kontrolou neboli zistené nedostatky, ktoré by mali dopad na finančný rozdiel v pokladni.  Zároveň pri kontrole predložených zúčtovaných príjmov a výdavkov obce neboli zistené formálne  ani iné nedostatky v súvislosti s efektívnosťou, účelnosťou a hospodárnosťou vynakladania finančných prostriedkov obce v zmysle predložených dokladov, zúčtovaných v predmetnom období. 

    Správa o predmetnej kontrole bola prerokovaná  obecným zastupiteľstvom dňa 27.2.2025.

2. Kontrola zameraná na prevody nehnuteľného majetku obce za rok 2024, v zmysle ust. § 18f ods. 1 písm. i) zákona č. 137/2023 Z. z., ktorým sa dopĺňa zákon č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení:

           V súlade s ust. § 18f  ods. 1 písm. i) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov bola v dňoch 3.2.2025 - 14.2.2025 vykonaná  kontrola prevodov nehnuteľného majetku obce, ktorého všeobecná hodnota majetku prevýšila 20 000 €, a to do 60 dní od uplynutia kalendárneho roka 2024.

       Vykonanou kontrolou  bolo na základe predloženej účtovnej evidencie za rok 2024 zistené, že v roku 2024 nebol obcou Zemplínske Hradište vykonaný  prevod nehnuteľného majetku obce, ktorého všeobecná hodnota prevýšila hodnotu 20 000 €. 

Správa o predmetnej kontrole bola prerokovaná  obecným zastupiteľstvom dňa 27.2.2025.

3. Kontrola procesu poskytovania dotácií z rozpočtu obce Zemplínske Hradište na rok 2024, prípadne iného obdobia v zmysle platnej legislatívy:

• Kontrolou splnenia podmienok podaných žiadostí a poskytnutie dotácie na rok 2024 z hľadiska vecnej a obsahovej kontroly bolo zistené, že v roku 2023 neboli predložené  žiadosti   neziskových organizácií o poskytnutie nenávratného finančného príspevku – dotácie  z rozpočtu obce na rok 2024 a neboli poskytnuté dotácie z rozpočtu obce.

           V rámci uvedeného procesu bola na rok 2024 poskytnutá dotácia z rozpočtu obce na činnosť Obecného športového klubu (OŠK) obce Zemplínske Hradište formou transferu finančných prostriedkov obce. V súvislosti s poskytnutým finančným príspevkom bolo Obecným športovým klubom predložené ku kontrole podrobné vyúčtovanie predmetného finančného príspevku, v zmysle ktorého bolo daňovými dokladmi vyúčtované čerpanie príspevku za 1 – 12/2024. Podľa predloženého vyúčtovania je stav čerpania príspevku k 31.12.2024 nasledovný:

• Počiatočný stav na účte OŠK k 1.1.2024                64,83 Eur
• Príjmy celkom                                                   17 374,30 Eur
• z toho:                                              
• poskytnutý príspevok obce                               14 000,00 Eur
• príspevky iné (2 %)                                            3 374,30 Eur
• Výdaje celkom                                                                                           16 016,10 Eur
• z toho:
• výdaje bezhotovostné (napr. odmeny delegátom,  popl. SFZ, doprava)      7 519,13 Eur         
• výdaje hotovostné  (napr. cestovné, opravy, výstroj, pranie, občerstvenie) 8 400,00 Eur
• bankové poplatky                                                                                             96,97 Eur
• Zostatok k 31.12.2024                                                                                1 423,03 Eur

            Kontrolou predloženého vyúčtovania čerpania pridelených prostriedkov z rozpočtu    obce pokladníkom OŠK v marci 2025 bolo zistené, že poskytnuté prostriedky boli vynaložené v súvislosti s činnosťou Obecného športového klubu v súlade s  účelom poskytnutého predmetného  príspevku.

4. Kontrola plnenia uznesení obecného zastupiteľstva:

Pri kontrole plnenia uznesení neboli zistené žiadne nedostatky.

5. Kontrola vybavovania sťažností a petícií v roku 2024:

Kontrola bola zameraná na dodržiavanie zákona č. 9/2010 Z. z. o sťažnostiach a zákona č. 242/1998 Z. z. o petičnom práve – prijímanie, evidencia, prešetrovania a vybavovanie, plnenie prijatých opatrení.

Kontrolou evidencie sťažností a petícií, ktoré sa nachádzajú na sekretariáte obecného úradu bolo zistené, že  období roku 2024 neboli prijaté žiadne sťažnosti a petície.

6. Plnenie úloh hlavného kontrolóra:

• Vypracovanie plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky obce na 1. polrok 2025 schválený na rokovaní obecného zastupiteľstva dňa 5.12.2024 uznesením č. 5/12/2024.
• Vypracovanie stanoviska kontrolórky obce k Záverečnému účtu obce  sa kontrola týkala najmä zákonnosti, súladu so všeobecne záväznými právnymi predpismi, dodržiavania informačnej povinnosti zo strany obce, dodržiavania povinnosti auditu zo strany obce, metodickej správnosti a odbornosti pri jeho spracovaní. Návrh záverečného účtu obce  za rok 2023 bol zverejnený najmenej na 15 dní spôsobom v obci obvyklým. Návrh záverečného účtu za rok 2023 bol vypracovaný v súlade zo zákonnom č. 583/2004 Z. z o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Uznesením č. 9/6/2024 zo dňa 27.6.2024 obecné zastupiteľstvo obce Z. Hradište zobralo na vedomie stanovisko k záverečnému účtu za rok 2023.
• Vypracovanie stanoviska kontrolórky obce k Návrhu rozpočtu obce Z. Hradište na rok 2025 s výhľadom  na roky 2026-2027: Podľa § 18f ods. 1 písm. c) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov bol predložený na rokovaní návrh programového rozpočtu obce Z. Hradište na rok 2025 s výhľadom na roky 2026 – 2027. Stanovisko hlavného kontrolóra k návrhu rozpočtu na rok 2025 a viacročného rozpočtu na roky 2026 - 2027 bolo zamerané najmä na posúdenie súladu návrhu rozpočtu so zákonom o rozpočtových pravidlách, zásadami na zostavenie rozpočtu, na identifikáciu rizík a rezerv plnenia rozpočtovaných príjmov a výdavkov ako aj hospodárnosť a efektívnosť rozpočtovaných prostriedkov. Predložený návrh rozpočtu na rok 2025 bol odporúčaný obecnému zastupiteľstvu v uvedenej podobe schváliť a návrh viacročného rozpočtu na roky 2026 – 2027 zobrať na vedomie. Uznesením č. 6/12/2024 zo dňa 5. 12. 2024 obecné zastupiteľstvo zobralo na vedomie Stanovisko k návrhu rozpočtu obce na rok 2025-2027.

          Záverom možno konštatovať, že počas kontrolovaného obdobia neboli zistené žiadne závažné nedostatky v oblasti zákonnosti, hospodárnosti a efektívnosti pri hospodárení a nakladaní s majetkom obce a kontrole dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov. Zistené nedostatky prevažne formálneho charakteru boli po konzultácii so zodpovednými pracovníkmi odstránené.

V Zemplínskom Hradišti 8.4.2025

Spracovala: Ing. Alica Petiová, hlavný kontrolór obce Zemplínske Hradište.